Podobnie jak w poprzednich latach również w 2025 roku właściciele domów jednorodzinnych, którzy zdecydowali się na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, mogą skorzystać z ulgi podatkowej. Maksymalna kwota odliczenia od dochodu ponownie wynosi 53 tys. złotych, jednak nie obyło się bez pewnych zmian, z którymi warto się zapoznać. Sprawdź, komu przysługuje i jakie wydatki obejmuje ulga termomodernizacyjna!
Dla kogo ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom domów jednorodzinnych (również w zabudowie bliźniaczej i szeregowej), którzy ponieśli wydatki na przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Mowa tu o:
- ulepszeniach, których efektem jest zmniejszenie zapotrzebowania budynku na energię grzewczą i do podgrzewania wody użytkowej;
- ulepszeniach prowadzących do zmniejszenia strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych i zasilających je lokalnych źródłach ciepła;
- wykonaniu przyłącza technicznego, które pozwala scentralizować źródło ciepła w wyniku likwidacji lokalnego źródła ciepła, co prowadzi do zmniejszenia kosztów pozyskania ciepła dla domu;
- całkowitej lub częściowej zamianie źródeł energii na źródła odnawialne albo zastosowaniu wysokosprawnej kogeneracji.
W praktyce ulga termomodernizacyjna jest przeznaczona zarówno dla osób fizycznych rozliczających się na zasadach ogólnych, jak i przedsiębiorców opodatkowanych w sposób liniowy oraz ryczałtowców (podatników rozliczających się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych).
Ulga termomodernizacyjna – co można odliczyć?
Wymienieni wyżej podatnicy, którzy zdecydowali się na termomodernizację swojego domu jednorodzinnego, mogą odliczyć od podstawy obliczenia podatku lub od przychodu wydatki poniesione na realizację takiego przedsięwzięcia. Mowa tu m.in. o:
- materiałach budowlanych wykorzystywanych do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych, dachów oraz fundamentów;
- materiałach budowlanych wchodzących w skład instalacji grzewczej, przygotowania ciepłej wody użytkowej i systemu ogrzewania elektrycznego;
- materiałach budowlanych składających się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła (lub ciepła i chłodu);
- kotłach przeznaczonych wyłącznie do spalania biomasy;
- przyłączach do sieci ciepłowniczej;
- pompach ciepła wraz z niezbędną do ich funkcjonowania infrastrukturą;
- mikroinstalacjach wiatrowych, ogniwach fotowoltaicznych, kolektorach słonecznych oraz magazynach energii i ciepła wraz z niezbędną do ich funkcjonowania infrastrukturą;
- systemach zarządzania energią;
- stolarce okiennej i drzwiowej.
Co więcej, ulga termomodernizacyjna 2025 obejmuje także usługi, takie jak:
- montaż mikroinstalacji OZE, pomp ciepła, magazynu energii lub ciepła, systemu zarządzania energią i systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła;
- montaż lub wymiana elementów instalacji grzewczej lub przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- docieplenie przegród budowlanych, dachów lub fundamentów;
- wykonanie audytu energetycznego, analizy termograficznej czy dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi.
Ile można odliczyć?
Ulga na termomodernizację wynosi maksymalnie 53 tys. złotych, a rozliczenie wspólnie z małżonkiem daje możliwość skorzystania z tego limitu przez każdego z partnerów.
Warto pamiętać o tym, że:
- jeżeli wydatki były opodatkowane podatkiem VAT, odlicza się kwotę wraz z tym podatkiem (o ile nie został on wcześniej odliczony na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług);
- w sytuacji, gdy wydatki termomodernizacyjne nie znalazły pokrycia w dochodzie lub przychodzie za rok podatkowy, w którym zostały poniesione, można odliczyć je w kolejnych latach (maksymalnie 6 lat);
- w sytuacji, gdy w okresie trzech lat przedsięwzięcie termomodernizacyjne nie zostanie zrealizowane, konieczny okaże się zwrot ulgi;
- ulga termomodernizacyjna nie wyklucza zastosowania innych odliczeń, np. ulgi rehabilitacyjnej, na dziecko czy na internet.
Ulga termomodernizacyjna 2025 – co się zmieniło?
Ulga termomodernizacyjna 2025 przynosi kilka zmian, związanych przede wszystkim z wykazem materiałów i usług, których zakup kwalifikuje się do jej uzyskania. Zgodnie z nowymi przepisami nie można już skorzystać z ulgi na kotły gazowe i olejowe, zbiorniki na gaz lub olej oraz ich montaż (z ulgi wciąż mogą jednak skorzystać osoby, które kupiły i zamontowały tego rodzaju urządzenia do końca 2024 roku).
Warto jednak dodać, że od 2025 roku ulga na termomodernizację obejmuje już mikroinstalacje wiatrowe, a także magazyny energii i ciepła, co ma na celu zwiększenie zainteresowania tymi technologiami.
Jak i do kiedy można skorzystać z ulgi na termomodernizację?
Nowe rozporządzenie weszło w życie 1 stycznia 2025 roku i wszyscy podatnicy, którzy mają prawo do ulgi termomodernizacyjnej, mogą odliczyć wydatki na przedsięwzięcia inwestycyjne, które zostaną zakończone w okresie 3 następnych lat (licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiony został pierwszy wydatek).
Chcąc skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej 2025, należy zgłosić ją w rocznym zeznaniu PIT i dodać załącznik PIT/O, w którym zostaną wykazane wszelkie odliczenia (podstawą są faktury VAT za zakupione materiały i usługi).
