Od 2019 roku w naszym kraju obowiązuje tzw. ulga termomodernizacyjna, która umożliwia właścicielom domów jednorodzinnych odliczenie części kosztów inwestycji poprawiających efektywność energetyczną budynku. Jeżeli planujesz montaż fotowoltaiki, pompy ciepła albo magazynu energii, w dalszym ciągu możesz z niej skorzystać! Sprawdź, co obejmuje i ile wynosi ulga termomodernizacyjna 2026, a także, czy się do niej kwalifikujesz!
Ulga termomodernizacyjna to forma wsparcia podatkowego dla właścicieli domów jednorodzinnych, która umożliwia odliczenie od dochodu kosztów poniesionych na poprawę efektywności energetycznej budynku. Dzięki niej inwestycje w nowoczesne źródła ciepła, odnawialne źródła energii czy izolację termiczną stają się jeszcze bardziej opłacalne.
W praktyce ulga termomodernizacyjna 2026 obejmuje wydatki na:
Warto pamiętać, że ulga termomodernizacyjna nie jest dotacją – polega na obniżeniu podstawy opodatkowania w rozliczeniu PIT (co przekłada się na niższy podatek do zapłaty i realną oszczędność dla podatnika).
W 2026 roku możesz odliczyć wydatki poniesione na termomodernizację domu jednorodzinnego do kwoty maksymalnej 53 000 zł na jeden budynek. Limit obejmuje wszystkie koszty związane z inwestycją w fotowoltaikę, pompę ciepła czy magazyn energii, łącznie z podatkiem VAT (jeżeli nie zostały już pokryte lub zwrócone w ramach innych ulg czy dotacji). Innymi słowy, odliczasz to, co faktycznie wydałeś z własnej kieszeni na urządzenia, materiały i usługi potrzebne do poprawy efektywności energetycznej domu.
Jeżeli w danym roku podatkowym nie wykorzystasz całej kwoty odliczenia – np. Twoje dochody są zbyt niskie – możesz przenieść niewykorzystaną część ulgi na kolejne lata, maksymalnie do 6 lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Pamiętaj! Jeżeli nie zrealizujesz całego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w ciągu 3 lat od poniesienia pierwszego wydatku, odliczona kwota będzie musiała zostać zwrócona – dolicza się ją wówczas do podstawy opodatkowania w roku, w którym upłynął termin realizacji.
Prawo do ulgi termomodernizacyjnej 2026 mają właściciele lub współwłaściciele domów jednorodzinnych, które są już oddane do użytkowania. Jakie warunki trzeba spełnić?
Uwaga! Z ulgi termomodernizacyjnej mogą wspólnie korzystać małżonkowie, przy czym każdy z nich ma osobny limit 53 000 zł. Wspólnie mogą więc odliczyć łącznie 106 000 zł, co warto uwzględnić przy większych inwestycjach, np. fotowoltaika + pompa ciepła + magazyn energii.
W ramach ulgi termomodernizacyjnej 2026 odliczeniu podlegają wydatki faktycznie poniesione na własny dom jednorodzinny, udokumentowane fakturami VAT. W przypadku odnawialnych źródeł energii mówimy tu o kosztach związanych z fotowoltaiką, magazynem energii oraz pompą ciepła.
| Rodzaj inwestycji | Co można odliczyć? | Dodatkowe uwagi |
| Fotowoltaika | Panele PV, falownik, okablowanie, rozdzielnice i zabezpieczenia, konstrukcja montażowa, projekt i dokumentacja instalacji | Licznik dwukierunkowy można odliczyć tylko wtedy, gdy koszt pokrywa inwestor |
| Magazyn energii | Baterie i sterowniki współpracujące z fotowoltaiką lub pompą ciepła, systemy zarządzania energią (BMS), osprzęt integrujący magazyn z instalacją | Magazyn musi poprawiać efektywność energetyczną domu, np. zwiększać autokonsumpcję energii |
| Pompa ciepła | Zakup i montaż pompy, instalacja hydrauliczna i elektryczna, zbiorniki buforowe, zasobniki CWU, demontaż starego źródła ciepła | Klimatyzatory z funkcją grzania nie kwalifikują się do ulgi |
Warto dodać, że ulga termomodernizacyjna obejmuje także inne wydatki związane z poprawą efektywności energetycznej domu, takie jak:
Rozliczenie ulgi termomodernizacyjnej wbrew pozorom nie jest skomplikowane, o ile wiesz, co robić. Oto krótki poradnik, który pozwoli Ci bezproblemowo przejść przez cały proces!
Ostatnim krokiem jest rozliczenie nadwyżki. Jeżeli dochód jest niższy niż kwota odliczenia, nadwyżkę przenosisz na kolejne lata, maksymalnie do limitu 53 000 zł na podatnika.
Nie, liczy się rok wystawienia faktury, a całe przedsięwzięcie musi zostać zakończone w ciągu 3 lat.
Tak, PIT-28 również umożliwia skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej – odliczenie zmniejsza przychód podlegający opodatkowaniu.
Wszystko zależy od interpretacji danego przypadku. W praktyce najłatwiej odliczyć magazyn w ramach systemu OZE lub z pompą ciepła.
Tak, każdy z małżonków ma limit 53 000 zł, przy czym łącznie mogą odliczyć 106 000 zł, jeśli są współwłaścicielami domu.
Tak, zarówno zakup urządzeń, jak i usługi montażowe wchodzą w zakres ulgi, pod warunkiem udokumentowania fakturami VAT.
Ulga termomodernizacyjna to odliczenie od dochodu w rozliczeniu PIT dla właścicieli lub współwłaścicieli domów jednorodzinnych. Mogą z niej skorzystać osoby, które poniosły wydatki na poprawę efektywności energetycznej budynku, np. montaż fotowoltaiki, pompy ciepła czy ocieplenie domu.
W 2026 roku maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na jednego podatnika. Małżonkowie mogą więc odliczyć łącznie nawet 106 000 zł, jeśli są współwłaścicielami nieruchomości. Niewykorzystaną część ulgi można rozliczać przez kolejne 6 lat.
Odliczeniu podlegają m.in. koszty zakupu i montażu instalacji fotowoltaicznej, magazynu energii, pompy ciepła, a także wydatki na ocieplenie budynku, wymianę okien i drzwi czy instalację wentylacji z rekuperacją. Warunkiem jest posiadanie faktur VAT i pokrycie kosztów z własnych środków.
